Modelo 651 Bizkaia: guía completa para presentarlo correctamente
Rellenar correctamente el Modelo 651 es imprescindible cada vez que se formaliza una donación sujeta a la normativa de Bizkaia. A través de este formulario se declara la transmisión de dinero, inmuebles u otros bienes en vida, se identifican donante y donatario y se calcula la cuota del Impuesto sobre Donaciones que corresponde en cada caso. En esta guía encontrarás cuándo es obligatorio presentarlo, qué documentación necesitas, cómo completarlo paso a paso y ejemplos prácticos que te ayudarán a evitar errores y a tramitar la donación con seguridad jurídica.
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EN RESUMEN
- Lo presenta y lo paga quien recibe la donación, en los 30 días hábiles siguientes a la donación.
- Entre padres, hijos, abuelos, nietos, cónyuges y parejas de hecho se paga un 1,5 % de lo donado. Entre hermanos, tíos, sobrinos y otros familiares, o sin parentesco, se aplica una tarifa por tramos.
- Las donaciones de dinero de hasta 30.000 € para que una persona menor de 36 años compre su vivienda habitual no pagan impuesto, si se cumplen los requisitos.
- Se presenta en persona, con cita previa, en la Hacienda Foral de Bizkaia o en las oficinas liquidadoras. Por internet solo puede presentarlo la notaría cuando la donación se hace en escritura pública.
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Impreso oficial de la Hacienda Foral de Bizkaia. - Instrucciones oficiales del Modelo 651
Cómo cumplimentar cada apartado y qué documentación acompañar.
¿Qué es el Modelo 651 y cuándo se utiliza en Bizkaia?
El Modelo 651 es el formulario que debe presentarse para declarar el Impuesto sobre Donaciones cuando una persona recibe bienes o dinero en vida del donante y el hecho imponible está sujeto a la normativa foral de Bizkaia. Su función es acreditar la transmisión, identificar correctamente a donante y donatario y calcular la liquidación del impuesto aplicable según la naturaleza del bien donado y el parentesco existente.
Este modelo se utiliza, con carácter general, cuando el donatario (es decir, quien recibe el bien) tiene su residencia fiscal en Bizkaia o cuando los bienes inmuebles donados se encuentran situados en este territorio. Se aplica tanto en donaciones de dinero como en la adquisición de inmuebles, participaciones sociales, vehículos u otros activos transferidos de forma gratuita.
La presentación del Modelo 651 es necesaria independientemente de que la donación se formalice en documento privado, transferencia bancaria o escritura notarial, siempre que exista una transmisión gratuita que genere una ventaja patrimonial para el donatario.
No procede su uso en supuestos que están sujetos a otros procedimientos tributarios, como transmisiones no gratuitas, operaciones que en realidad constituyen un préstamo o anticipos que no consolidan donación hasta un momento posterior. Tampoco se utiliza en herencias, ya que en ese caso la declaración se realiza a través del Modelo 650. Cuando se dona un inmueble, primero se firma la escritura ante notario y después se presenta el Modelo 651.
¿Necesitas tramitar una donación con seguridad y sin errores? En Herencias Bizkaia gestionamos todo el proceso: valoración, liquidación del impuesto, presentación del Modelo 651 y coordinación con la notaría.
¿Quién debe presentar el Modelo 651 en Bizkaia?
El Modelo 651 debe presentarse cuando una persona recibe bienes o dinero mediante donación y la tributación corresponde a Bizkaia. La obligación recae sobre el donatario, es decir, quien adquiere el bien, y se genera desde el momento en que la donación se perfecciona (banco, escritura o entrega efectiva del bien).
A continuación, detallamos quién debe presentar la declaración en función del tipo de transmisión.
Donatario residente en Bizkaia
Como regla general, está obligado a presentar el Modelo 651 quien tenga su residencia fiscal en Bizkaia y reciba bienes de forma gratuita, independientemente de dónde resida el donante o dónde se haya formalizado la donación. La excepción son los inmuebles, que tributan donde están situados.
Lo relevante para determinar la normativa aplicable es:
- El domicilio fiscal del donatario en Bizkaia.
- La adquisición efectiva del bien o derecho.
Aunque el donante resida fuera del territorio —o incluso fuera del Estado— la liquidación del impuesto corresponde a Bizkaia siempre que el adquirente tribute aquí.
Donaciones dinerarias
Cuando la donación consiste en dinero (transferencias bancarias o entregas en efectivo), el donatario debe presentar el Modelo 651 acreditando el origen y la fecha de recepción.
Ejemplos habituales:
- Transferencias de padres a hijos para ayudar económicamente.
- Entregas de dinero para estudios, compra de vivienda o gastos familiares.
- Aportaciones a cuentas individuales del donatario.
La donación queda perfeccionada en el momento en que los fondos pasan a estar bajo control del donatario, y desde ese momento nace la obligación de liquidar el impuesto.
En estos supuestos es relevante conservar justificantes bancarios, ya que Hacienda los puede solicitar.
Donaciones de inmuebles
Si se dona un inmueble, primero se firma la escritura ante notario y, desde el día siguiente, hay 30 días hábiles para presentar el Modelo 651. El justificante de presentación es necesario para inscribir la vivienda a nombre de quien la recibe en el Registro de la Propiedad.
Puntos clave:
- El bien debe identificarse con referencia catastral.
- Se declara el valor real del inmueble. La referencia práctica es el valor mínimo atribuible que publica la Hacienda Foral de Bizkaia.
- Además del Impuesto de Donaciones, donar una vivienda puede generar la plusvalía municipal y tributar en el IRPF de quien dona, si la vivienda vale más que cuando la compró.
Donaciones entre padres e hijos
Se aplica el Modelo 651 cuando los progenitores transfieren bienes o dinero a favor de sus hijos, ya sean mayores o menores de edad. Estos casos son muy frecuentes porque suelen estar vinculados a vivienda, educación o apoyo patrimonial.
Entre padres e hijos no hay reducción por parentesco: se paga un 1,5 % de lo donado. La excepción son las donaciones de dinero de hasta 30.000 € para que un hijo menor de 36 años compre su vivienda habitual, que están exentas si se cumplen los requisitos que explicamos en la guía del Impuesto de Donaciones en Bizkaia.
Si la donación forma parte del reparto de la herencia, a veces sale mejor un pacto sucesorio.
Donaciones a terceros
También debe presentarse el Modelo 651 cuando el beneficiario no tiene relación familiar con el donante, por ejemplo:
- Parejas no registradas.
- Allegados.
- Amistades.
- Donaciones testimoniales.
Entre personas sin parentesco se aplica la tarifa más alta, que empieza en el 7,6 % y llega al 42,56 % en los tramos superiores.
Plazo para presentar el Modelo 651
El Modelo 651 debe presentarse dentro de los 30 días hábiles siguientes a aquel en que se cause o celebre la donación. Si se firma una escritura de donación, el cómputo empieza al día siguiente de la fecha que consta en la escritura.
Si se presenta tarde, se aplica una multa fija de 400 €, además de los intereses o recargos que correspondan según el caso. Si no hay nada que pagar, por ejemplo porque se aplica la exención para la compra de vivienda, la multa es del 0,1 % del valor de lo recibido, con un mínimo de 600 € y un máximo de 9.000 €.
La declaración tardía también genera efectos prácticos: puede retrasar la inscripción de un inmueble, complicar justificaciones bancarias o provocar una revisión más exhaustiva de la transmisión. Liquidar correctamente dentro del plazo evita incidencias posteriores y acredita la correcta procedencia de los fondos o bienes donados.
Deja tu donación en manos expertas y olvídate del papeleo. Te acompañamos en todo el proceso, con claridad y rigor, hasta lograr el mejor resultado para tu familia.
Documentación necesaria para presentar el Modelo 651
La documentación que acompaña al Modelo 651 sirve para acreditar la titularidad del bien donado, el importe real de la transmisión y la fecha en la que se produce. Hacienda contrasta los datos declarados con estos documentos, de modo que conviene prepararlos antes de iniciar la liquidación.
Donaciones de dinero
En las donaciones dinerarias es imprescindible justificar el movimiento bancario y la procedencia del dinero. Habitualmente se aporta:
- Justificante bancario de la cuenta de origen.
- Justificante de ingreso o transferencia en la cuenta del donatario.
- Extracto bancario donde aparezca la fecha coincidente con el documento de donación.
- Identificación completa del titular de ambas cuentas.
Cuando la donación se instrumenta en documento privado, la fecha del documento debe coincidir con los movimientos bancarios.
Donaciones de inmuebles
En transmisiones de viviendas o locales se debe acreditar ubicación, titularidad y valor del inmueble:
- Escritura de donación y referencia catastral.
- Escritura de propiedad del donante.
- Nota simple registral actualizada.
- Último recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).
- Si se aplica la reducción por vivienda habitual, certificados de convivencia y empadronamiento.
Si el inmueble está gravado (hipoteca, usufructo, carga registral), debe aportarse para determinar correctamente el valor sujeto a impuesto.
Donaciones de participaciones o acciones
Para donaciones de participaciones sociales o acciones no cotizadas, Hacienda exige acreditar la valoración:
- Estatutos sociales vigentes.
- Escritura social o últimas modificaciones inscritas.
- Último balance aprobado de la sociedad.
- Certificado que identifique el número de participaciones y su titularidad.
En sociedades familiares es recomendable detallar el método de valoración empleado.
Donaciones de vehículos: Modelo 651-V
Cuando lo que se dona es un coche, una moto u otro vehículo, se utiliza una versión propia del impreso, el Modelo 651-V. Se presenta como autoliquidación, con una hoja por cada persona que recibe el vehículo, y hay que aportar:
- DNI de quien dona y de quien recibe.
- Certificado de residencia en Bizkaia de quien recibe el vehículo durante los cinco años anteriores a la donación.
- Documento privado de donación o, si no lo hay, el anexo de adquisición del vehículo que incluye el propio modelo.
- Permiso de circulación y tarjeta de inspección técnica.
Si el vehículo es ganancial o de comunicación foral, los dos cónyuges o miembros de la pareja de hecho tienen que firmar el contrato de donación. Para su valor puede usarse el que fijan las tablas oficiales de precios medios de venta que aprueba la Hacienda Foral de Bizkaia.
Reunimos la documentación, presentamos el Modelo 651 y coordinamos la escritura con la notaría para que la donación quede declarada a tiempo.
Cómo rellenar el Modelo 651 paso a paso
Aunque cada caso tiene sus particularidades, la lógica del Modelo 651 es siempre la misma: identificar bien a las partes, describir correctamente el bien donado y calcular la cuota del Impuesto sobre Donaciones conforme a la normativa de Bizkaia.
- Datos de quien dona Nombre y apellidos, NIF y domicilio fiscal. También el estado civil, cuando el régimen económico del matrimonio influye en quién es titular del bien. Deben coincidir con la escritura, el documento privado o los justificantes bancarios.
- Datos de quien recibe Nombre y apellidos, NIF, domicilio fiscal, parentesco con quien dona y porcentaje que recibe. Si hay varias personas, cada una figura con su parte. El parentesco decide el porcentaje de impuesto que se aplica.
- Bien donado y su valor Dinero, inmuebles, participaciones, vehículos u otros bienes, con una descripción suficiente (referencia catastral en inmuebles, matrícula en vehículos) y su valor real.
- Cálculo del impuesto Al valor de lo que recibe cada persona se le restan las reducciones que procedan (por ejemplo, la de vivienda o la de empresa familiar, si se cumplen sus requisitos) y se aplica el porcentaje de su grupo de parentesco. Si el mismo donante hizo otras donaciones al mismo donatario en los tres años anteriores, se suman para calcular el impuesto y se descuenta lo que ya se pagó por ellas.
- Documentación adjunta Se relacionan los documentos que se acompañan: escritura o contrato de donación, justificantes bancarios, último recibo del IBI, certificados de la sociedad, etc. Deben existir y coincidir con lo declarado.
El cálculo es donde suelen producirse más dudas, sobre todo cuando intervienen varios bienes o varios donatarios con porcentajes diferentes. Si necesitas una revisión antes de presentar, contacta con nuestra asesoría fiscal de herencias; podemos revisar tu caso y comprobar que la liquidación se ajusta a la normativa de Bizkaia.
Tras presentar el modelo y pagar el impuesto se obtiene un justificante que conviene conservar. Si se dona un inmueble, es necesario para inscribirlo en el Registro de la Propiedad a nombre de quien lo recibe.
Si necesitas situar este trámite dentro del marco completo de la sucesión, aquí tienes una guía completa de herencias en Bizkaia.
Ejemplo de Modelo 651 cumplimentado
Uno de los aspectos que más dudas genera en donaciones es cómo deben reflejarse los valores, qué documentación debe adjuntarse y cómo queda finalmente la liquidación. Los siguientes ejemplos ficticios ayudan a entender cómo se estructura el Modelo 651 en Bizkaia.
Ejemplo A: donación dineraria de 50.000 € entre padres e hijo
Un padre realiza una donación de 50.000 € a su hijo mayor de edad mediante transferencia bancaria.
Documentación aportada
- Justificante bancario de salida del dinero desde la cuenta del padre.
- Justificante bancario de ingreso en la cuenta del hijo, con fecha coincidente.
- Documento privado firmado por ambas partes.
Cómo se refleja en el modelo
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Importe donado | 50.000 € |
| Reducción por parentesco | No se aplica en donaciones |
| Base liquidable | 50.000 € |
| Tipo (padres e hijos) | 1,5 % |
| Cuota | 750 € |
En el Modelo 651 aparecerá:
- Datos de donante y donatario.
- Naturaleza de la donación: dinero.
- Importe exacto transferido.
- El tipo del 1,5 %, que corresponde a las donaciones entre padres e hijos.
Cuando se justifica claramente el movimiento bancario, el expediente se resuelve sin incidencias.
Cómo se rellena el ejemplo A, casilla por casilla
El Modelo 651 usa claves oficiales para el estado civil, el parentesco y el tipo de bien. Así quedaría la donación del ejemplo A:
| Apartado del modelo | Qué se pone en este ejemplo |
|---|---|
| Datos del donante | Nombre, NIF y domicilio del padre, con la clave de su estado civil (por ejemplo, CA si está casado o VI si es viudo) y la de su régimen económico (SG gananciales, SB separación de bienes o CF comunicación foral). |
| Datos del donatario | Nombre, NIF y domicilio del hijo, con la clave de parentesco DS (descendiente en línea recta) y un 100 % de participación. |
| Relación de bienes | Un bien mueble con la clave DE (depósitos en cuenta corriente o de ahorro), en plena propiedad (PP) y por un valor de 50.000 €. |
| Autoliquidación | Se rellena una por cada persona que recibe la donación. Aquí, una sola: la fecha de la donación, una base de 50.000 €, el tipo del 1,5 % y una cuota de 750 €. |
Ejemplo B: donación de inmueble con reserva de usufructo
Una madre de 70 años transmite a su hijo la nuda propiedad de su vivienda habitual y conserva el usufructo vitalicio.
- Valor real del inmueble: 220.000 €.
- El usufructo se valora según la edad de quien lo conserva: el 70 % del valor si tiene menos de 20 años, un punto menos por cada año más y un mínimo del 10 %. A los 70 años, el 19 %.
- Valor de la nuda propiedad donada: el 81 %, 178.200 €.
Documentación aportada
- Escritura de donación con reserva de usufructo vitalicio.
- Referencia catastral del inmueble.
- Nota simple actualizada.
- Último recibo del IBI.
Cómo se refleja en el modelo
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Valor real del inmueble | 220.000 € |
| Usufructo que conserva la madre (19 %) | 41.800 € |
| Nuda propiedad donada (81 %) | 178.200 € |
| Cuota (padres e hijos, 1,5 %) | 2.673 € |
Aspectos clave del modelo
- La madre conserva el usufructo: no transmite la plena propiedad.
- El hijo adquiere la nuda propiedad y tributa solo por esa parte.
- La liquidación se limita al valor de la nuda propiedad.
Efecto jurídico importante
Cuando fallece la madre, el usufructo se extingue y el hijo pasa a ser propietario pleno. En ese momento debe pagar el impuesto por la parte por la que no tributó (el 19 %), calculada sobre el valor que tenga la vivienda entonces. Esta configuración convierte a la donación con reserva de usufructo en una herramienta habitual de planificación patrimonial.
Ejemplo C: 30.000 € para que la hija compre su vivienda
Unos padres dan 30.000 € a su hija, de 32 años, para pagar la entrada de su primera vivienda, que va a ser su residencia habitual.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Importe donado | 30.000 € |
| Edad de la hija | 32 años (menos de 36) |
| Exención por compra de vivienda habitual | Sí |
| Cuota | 0 € |
Para no perder la exención hay que cumplir tres requisitos:
- Presentar el Modelo 651 dentro de los 30 días hábiles siguientes a la donación. Si se presenta tarde, la exención no se aplica.
- Acompañarlo de un documento, público o privado, que diga expresamente que el dinero es para comprar la vivienda habitual de la hija, y del justificante de la transferencia.
- Comprar la vivienda en los dos años siguientes a la donación. Si no se compra en ese plazo, se pierde la exención.
El límite de 30.000 € se aplica al total que reciba la hija con este fin, aunque el dinero venga de varios familiares. Lo que pase de esa cantidad tributa de forma normal.
Revisamos el cálculo antes de presentarlo para que pagues solo lo que corresponde.
Errores frecuentes en el Modelo 651
En las liquidaciones del Modelo 651 hay una serie de fallos habituales que terminan en requerimientos formales, rectificaciones y retrasos en la inscripción o justificación de la donación. Muchos de estos errores se repiten porque el contribuyente confía en que el documento firmado es suficiente, cuando Hacienda exige una correlación exacta entre el bien donado, su valoración y la fecha en la que se perfecciona la transmisión.
A continuación señalamos errores reales detectados con frecuencia:
- Declarar una donación de dinero sin justificar el origen real de los fondos.
- Firmar la escritura de donación y transferir el dinero días después, sin correspondencia de fechas.
- Tratar como donación lo que, en realidad, es un préstamo familiar no condonado.
- No documentar correctamente la reserva de usufructo en la transmisión de inmuebles.
- Declarar el inmueble por un valor inferior al real o al valor mínimo atribuible que publica la Hacienda Foral.
- Indicar porcentajes de adjudicación que no coinciden con el documento de donación.
Cuando ocurre alguno de estos supuestos, el expediente suele quedar pendiente de aclaración. La Administración contrasta la información declarada con las fuentes oficiales (datos bancarios, registros, catastros) y, si no coinciden, exige subsanaciones. Además, algunos de estos errores pueden alterar la tributación final o el derecho a aplicar reducciones, por lo que conviene revisar el modelo antes de presentarlo.
¿Se puede presentar el Modelo 651 por internet?
No se puede presentar por la sede electrónica de la Diputación Foral de Bizkaia, aunque se disponga de certificado digital o BakQ. La única excepción es la notaría, que puede presentarlo por internet cuando la donación se formaliza en escritura pública. En los demás casos se presenta en persona, con cita previa, en la oficina de Hacienda Foral de Bilbao (Capuchinos de Basurto, 4) o en la oficina liquidadora del distrito hipotecario (Registro de la Propiedad) que corresponda.
Te ayudamos con la donación y el Modelo 651
En una donación hay que valorar bien lo que se dona, comprobar el parentesco y la reducción que corresponde y presentar el Modelo 651 en plazo. Si se dona un inmueble, además hay que coordinar la escritura ante notario y la plusvalía municipal.
En Herencias Bizkaia preparamos la donación contigo, presentamos el Modelo 651 y coordinamos la notaría y el resto de impuestos, para que la donación quede bien hecha desde el principio.
Si no quieres pedir cita ni desplazarte a la oficina, presentamos el Modelo 651 por ti y nos ocupamos de toda la documentación.
FUENTES OFICIALES
- Norma Foral 4/2015, de 25 de marzo, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (texto consolidado) · Diputación Foral de Bizkaia
- Tarifa del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones · Diputación Foral de Bizkaia
- Norma Foral 2/2005, de 10 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia · Diputación Foral de Bizkaia
- Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco · BOE
